Вопрос:

Просим разъяснить порядок признания в расходах при методе начисления процентов по полученному кредиту при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в нижеописанной ситуации.

22 декабря 2011 года между нашей организацией ООО (Заемщик) и ОАО (Кредитор) был заключен кредитный договор об открытии кредитной линии (далее - Договор) сроком до 30 октября 2018 года, кредит в размере 105 млн.руб. был перечислен на расчетный счет нашей организации 22 декабря 2011 года.

Период с момента предоставления кредита до момента погашения основного долга разделен на процентные периоды (термины и определения, используемые в настоящем письме, приведены в Договоре (копия Договора прилагается)).

Согласно п.6.3 Договора первый процентный период начинается со дня, следующего за днем предоставления кредита, и заканчивается 31 августа 2012 года включительно. Для нашей организации первым процентным периодом является период с 23 декабря 2011 года по 31 августа 2012 года. Продолжительность каждого последующего процентного периода, за исключением последнего, соответствует фактическому количеству дней в каждом последующем календарном месяце. Последний процентный период заканчивается в дату окончательного погашения задолженности включительно.