Вопрос: 

В банк в порядке ст.93.1 НК РФ поступают запросы налоговых органов по истребованию сведений и документов, касающихся валютной деятельности клиентов банка (копии договоров (контрактов), паспортов сделок, ведомостей банковского контроля, платежных поручений, справки о поступлени валюты и т.д.) и относящихся к документам валютного контроля.

Территориальные налоговые органы основывают свою позицию тем, что в соответствии с п.1 ст.93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). При этом срок предоставления запрашиваемых сведений (документов) согласно п.4 ст.93.1 НК РФ составляет 5 дней.

Налоговые органы указывают, что требования о предоставлении документов составляются в соответствии с Приказом ФНС России от 31.05.2007 г. N ММ-3-06/338@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".