ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 1 февраля 2010 года N 15-3-3-2/406


О порядке составления отчетности по форме 0409125

В дополнение к настоящему письму см. письмо Банка России от 22 декабря 2010 года N 15-3-3-2/6076.

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Ассоциации российских банков о порядке составления отчетности по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (далее - форма 125), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и сообщает следующее.

Методика оценки состояния ликвидности кредитной организации, предложенная Банком России в форме 125, разработана с учетом используемых в международной практике подходов оценки состояния ликвидности кредитных организаций. Данные подходы предусматривают, что сведения о предполагаемых размерах и сроках поступлений (выплат) денежных средств на отчетную дату в отчетности отражаются на основе мотивированного суждения, что позволяет использовать в ней "сценарный анализ" и "особенности поведения остатков на счетах физических и юридических лиц, погашения ссуд клиентами и ликвидности денежного и фондового рынка", а также принципа консервативности, т.е. при определении сроков востребования (погашения) сумм активов (обязательств) относить их в графу по сроку, считающемуся наиболее ранним из возможных сроков востребования (погашения) (абзац 2 пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 125 (далее - Порядок)).