Вопрос:

В 2003 году организация получила денежные средства по договору процентного займа на финансирование инвестиционного проекта по строительству объекта недвижимости с условием выплаты процентов не ранее даты подписания акта приемки законченного строительством объекта государственной приемочной комиссией.

Заимодавцем выступала российская компания, владеющая 51% акций организации.

До 27 ноября 2007 года учредителями заимодавца являлись российские компании. В этой связи задолженность организации по договору займа не соответствовала критериям контролируемой задолженности, установленным пунктом 2 статьи 269 НК РФ.

С 27 ноября 2007 года учредителем заимодавца становится иностранная компания (резидент Республики Кипр) со 100% долей участия в уставном капитале заимодавца. Следовательно, имеющаяся у организации задолженность по указанным выше долговым обязательствам на последнее число налогового периода, признается контролируемой задолженностью перед иностранной организацией.