Приложение. Методические рекомендации "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"

• Глава 1. Общие положения

• Глава 2. Структура и содержание форм финансовой отчетности и примечаний к ней

• Глава 3. Составление финансовой отчетности

• Глава 4. Аудит финансовой отчетности

• Глава 5. Опубликование финансовой отчетности

• Глава 6. Представление и использование финансовой отчетности

  • Приложение 1. Иллюстративная финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО

    • Группа АБВ Банк Консолидированная финансовая отчетность

    • Группа АБВ Банк. Консолидированный отчет о финансовом положении за 31 декабря 20YY года

    • Группа АБВ Банк. Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

    • Группа АБВ Банк. Консолидированный отчет о совокупных доходах за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

    • Группа АБВ Банк. Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

    • Группа АБВ Банк. Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

    • Группа АБВ Банк. Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 31 декабря 20YY года

      • 1. Основная деятельность Группы

      • 2. Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность

      • 3. Основы представления отчетности

      • 4. Принципы учетной политики

      • 4.1. Консолидированная финансовая отчетность

      • 4.2. Ассоциированные организации

      • 4.3. Ключевые методы оценки

      • 4.4. Первоначальное признание финансовых инструментов

      • 4.5. Обесценение финансовых активов

      • 4.6. Прекращение признания финансовых инструментов

      • 4.7. Денежные средства и их эквиваленты

      • 4.8. Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках)

      • 4.9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 4.10. Сделки продажи (покупки) ценных бумаг с обязательством обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг

      • 4.11. Средства в других банках

      • 4.12. Кредиты и дебиторская задолженность

      • 4.13. Векселя приобретенные

      • 4.14. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

      • 4.15. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

      • 4.16. Гудвил

      • 4.17. Основные средства

      • 4.18. Инвестиционная недвижимость

      • 4.19. Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые как "удерживаемые для продажи"

      • 4.20. Амортизация

      • 4.21. Нематериальные активы

      • 4.22. Операционная аренда

      • 4.23. Финансовая аренда

      • 4.24. Заемные средства

      • 4.25. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 4.26. Выпущенные долговые ценные бумаги

      • 4.27. Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность

      • 4.28. Доли участников Банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью

      • 4.29. Обязательства кредитного характера

      • 4.30. Уставный капитал и эмиссионный доход

      • 4.31. Привилегированные акции

      • 4.32. Собственные акции, выкупленные у акционеров

      • 4.33. Дивиденды

      • 4.34. Отражение доходов и расходов

      • 4.35. Налог на прибыль

      • 4.36. Переоценка иностранной валюты

      • 4.37. Производные финансовые инструменты

      • 4.38. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении

      • 4.39. Взаимозачеты

      • 4.40. Учет влияния инфляции

      • 4.41. Оценочные обязательства

      • 4.42. Заработная плата и связанные с ней отчисления

      • 4.43. Отчетные сегменты

      • 4.44. Операции со связанными сторонами

      • 4.45. Изменения в учетной политике и представлении финансовой отчетности

      • 5. Денежные средства и их эквиваленты

        • Итого денежных средств и их эквивалентов

        • Неденежная инвестиционная деятельность

        • Неденежная финансовая деятельность

      • 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 7. Средства в других банках

      • 8. Кредиты и дебиторская задолженность

      • 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

      • 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

      • 11. Инвестиции в ассоциированные организации

      • 12. Гудвил

      • 13. Инвестиционная недвижимость

      • 14. Основные средства и нематериальные активы

      • 15. Прочие активы

      • 16. Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые как "удерживаемые для продажи", и прекращенная деятельность

      • 17. Средства других банков

      • 18. Средства клиентов

      • 19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 20. Выпущенные долговые ценные бумаги

      • 21. Прочие заемные средства

      • 22. Прочие обязательства

      • 23. Уставный капитал и эмиссионный доход

      • 24. Прочие компоненты совокупного дохода (фонды)

      • 25. Процентные доходы и расходы

      • 26. Комиссионные доходы и расходы

      • 27. Прочие операционные доходы

      • 28. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 29. Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 30. Административные и прочие операционные расходы

      • 31. Налог на прибыль

      • 32. Прибыль (Убыток) на акцию

      • 33. Дивиденды

      • 34. Сегментный анализ

      • 35. Управление рисками

      • 36. Управление капиталом

      • 37. Условные обязательства

      • 38. Производные финансовые инструменты

      • 39. Справедливая стоимость финансовых инструментов

      • 40. Операции со связанными сторонами

      • 44. Приобретения и выбытия

      • 42. События после отчетного периода

      • 43. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства

  • Приложение 2. Примерная группировка статей отчета о финансовом положении (неконсолидированного), составленного на базе российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО

  • Примерная группировка статей отчета о прибылях и убытках (неконсолидированного), составленного на базе российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО

  • Примерная группировка статей отчета о совокупных доходах (неконсолидированного)

  • Приложение 3. Примерный перечень возможных корректировок кредитной организации для подготовки отчета о финансовом положении и отчета о прибылях и убытках методом трансформации

  • Приложение 4. Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств

    • Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств

    • Порядок расчета корректировок, используемых в разработочной таблице для составления отчета о движении денежных средств

    • Вспомогательные таблицы

      • Вспомогательная таблица 1. Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках за отчетный период

      • Вспомогательная таблица 2. Изменение резерва под обесценение финансовых активов и инвестиций за отчетный период

      • Вспомогательная таблица 3. Изменение прочих резервов за отчетный период

      • Вспомогательная таблица 4. Изменение стоимости финансовых активов и инвестиций за отчетный период

      • Вспомогательная таблица 5. Выбытие финансовых активов и инвестиций в течение отчетного периода

      • Вспомогательная таблица 6. Изменение балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов (ОС и НМА) за отчетный период

      • Вспомогательная таблица 7. Выбытие основных средств и нематериальных активов за отчетный период

    • Основные корректировки

    • Прочие корректировки