Возврат денежных средств

  Вопрос:

Наше предприятие находится на упрощенке. На счет предприятия от фирмы клиента поступила сумма оплаты услуг (дважды). Теперь эта фирма хочет расторгнуть с нашим предприятием договор и вернуть деньги. Но дело все в том, что предприятие уже заплатило с этих денег налог. Что делать?

  Ответ:

В случае возврата в следующем отчетном (налоговом) периоде покупателям (заказчикам) авансов в связи с расторжением договора доходы организации в целях налогообложения уменьшаются на возвращенные суммы на дату списания денежных средств с расчетного счета организации. Аналогичную позицию высказал Минфин России в письме от 28.04.2003 N 04-02-05/3/39. Указанный возврат должен найти отражение в Книге учета доходов и расходов. При этом следует учесть, что возврат денежных средств расходом не является.

В подпункте 1 пункта 1 статьи 346.17 установлено, что в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того отчетного (налогового) периода, в котором произведен возврат. Следовательно, указанный возврат должен быть отражен со знаком "минус" в графе 4 "Доходы" Книги учета доходов и расходов.