Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. налоговые агенты. представительство в налоговых правоотношениях

• Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. налоговые агенты

  • 3.1. Комментарий к статье 19 НК РФ "Налогоплательщики и плательщики сборов"

  • 3.2. Комментарий к статье 20 НК РФ "Взаимозависимые лица"

  • 3.3. Комментарий к статье 21 НК РФ "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)"

  • 3.4. Комментарий к статье 22 НК РФ "Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)"

  • 3.5. Комментарий к статье 23 НК РФ "Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)"

  • 3.6. Комментарий к статье 24 НК РФ "Налоговые агенты"

  • 3.7. Комментарий к статье 25 НК РФ "Сборщики налогов и (или) сборов"

• Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

  • 4.1. Комментарий к статье 26 НК РФ "Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах"

  • 4.2. Комментарий к статье 27 НК РФ "Законный представитель налогоплательщика"

  • 4.3. Комментарий к статье 28 НК РФ "Действия (бездействие) законных представителей организации"

  • 4.4. Комментарий к статье 29 НК РФ "Уполномоченный представитель налогоплательщика"

Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц

• Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц

  • 5.1. Комментарий к статье 30 НК РФ "Налоговые органы в Российской Федерации"

  • 5.2. Комментарий к статье 31 НК РФ "Права налоговых органов"

  • 5.3. Комментарий к статье 32 НК РФ "Обязанности налоговых органов"

  • 5.4. Комментарий к статье 33 НК РФ "Обязанности должностных лиц налоговых органов"

  • 5.5. Комментарий к статье 34 НК РФ "Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов"

  • 5.6. Комментарий к статье 34.2 НК РФ "Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов"

  • 5.7. Комментарий к статье 35 НК РФ "Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц"

• Глава 6. Органы внутренних дел

  • 6.1. Комментарий к статье 36 НК РФ "Полномочия органов внутренних дел"

  • 6.2. Комментарий к статье 37 НК РФ "Ответственность органов внутренних дел и должностных лиц"

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

• Глава 7. Объекты налогообложения

  • 7.1. Комментарий к статье 38 НК РФ "Объект налогообложения"

  • 7.2. Комментарий к статье 39 НК РФ "Реализация товаров, работ, услуг"

  • 7.3. Комментарий к статье 40 НК РФ "Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения"

  • 7.4. Комментарий к статье 41 НК РФ "Принципы определения доходов"

  • 7.5. Комментарий к статье 42 НК РФ "Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации"

  • 7.6. Комментарий к статье 43 НК РФ "Дивиденды и проценты"

• Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

  • 8.1. Комментарий к статье 44 НК РФ "Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора"

  • 8.2. Комментарий к статье 45 НК РФ "Исполнение обязанности по уплате налога или сбора"

  • 8.3. Комментарий к статье 46 НК РФ "Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - ...

  • 8.4. Комментарий к статье 47 НК РФ "Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя"

  • 8.5. Комментарий к статье 48 НК РФ "Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем"

  • 8.6. Комментарий к статье 49 НК РФ "Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации"

  • 8.7. Комментарий к статье 50 НК РФ "Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица"

  • 8.8. Комментарий к статье 51 НК РФ "Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного лица"

  • 8.9. Комментарий к статье 52 НК РФ "Порядок исчисления налога"

  • 8.10. Комментарий к статье 53 НК РФ "Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов"

  • 8.11. Комментарий к статье 54 НК РФ "Общие вопросы исчисления налоговой базы"

  • 8.12. Комментарий к статье 55 НК РФ "Налоговый период"

  • 8.12. Комментарий к статье 56 НК РФ "Установление и использование льгот по налогам и сборам"

  • 8.13. Комментарий к статье 57 НК РФ "Сроки уплаты налогов и сборов"

  • 8.14. Комментарий к статье 58 НК РФ "Порядок уплаты налогов и сборов"

  • 8.15. Комментарий к статье 59 НК РФ "Списание безнадежных долгов по налогам и сборам"

  • 8.16. Комментарий к статье 60 НК РФ "Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов"

• Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени

  • 9.1. Комментарий к статье 61 НК РФ "Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора"

  • 9.2. Комментарий к статье 62 НК РФ "Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога"

  • 9.3. Комментарий к статье 63 НК РФ "Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов"

  • 9.4. Комментарий к статье 64 НК РФ "Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора"

  • 9.5. Комментарий к статье 64.1 НК РФ "Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации"

  • 9.5. Комментарий к статье 65 НК РФ "Налоговый кредит"

  • 9.6. Комментарий к статье 66 НК РФ "Инвестиционный налоговый кредит"

  • 9.7. Комментарий к статье 67 НК РФ "Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита"

  • 9.8. Комментарий к статье 68 НК РФ "Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита"

• Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов

  • 10.1. Комментарий к статье 69 НК РФ "Требование об уплате налога и сбора"

  • 10.2. Комментарий к статье 70 НК РФ "Сроки направления требования об уплате налога и сбора"

  • 10.3. Комментарий к статье 71 НК РФ "Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора"

• Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

  • 11.1. Комментарий к статье 72 НК РФ "Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов"

  • 11.2. Комментарий к статье 73 НК РФ "Залог имущества"

  • 11.3. Комментарий к статье 74 НК РФ "Поручительство"

  • 11.4. Комментарий к статье 75 НК РФ "Пеня"

  • 11.5. Комментарий к статье 76 НК РФ "Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей"

  • 11.6. Комментарий к статье 77 НК РФ "Арест имущества"

• Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

  • 12.1. Комментарий к статье 78 НК РФ "Зачет или возврат излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа"

  • 12.2. Комментарий к статье 79 НК РФ "Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа"

Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль

• Глава 13. Налоговая декларация

  • 13.1. Комментарий к статье 80 НК РФ "Налоговая декларация"

  • 13.2. Комментарий к статье 81 НК РФ "Внесение изменений в налоговую декларацию"

• Глава 14. Налоговый контроль

  • 14.1. Комментарий к статье 82 НК РФ "Формы проведения налогового контроля"

  • 14.2. Комментарий к статье 83 НК РФ "Учет организаций и физических лиц"

  • 14.3. Комментарий к статье 84 НК РФ "Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика"

  • 14.4. Комментарий к статье 85 НК РФ "Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков"

  • 14.4. Комментарий к статье 86 НК РФ "Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков"

  • 14.5. Комментарий к статье 87 НК РФ "Налоговые проверки"

  • 14.6. Комментарий к статье 88 НК РФ "Камеральная налоговая проверка"

  • 14.7. Комментарий к статье 89 НК РФ "Выездная налоговая проверка"

  • 14.8. Комментарий к статье 90 НК РФ "Участие свидетеля"

  • 14.9. Комментарий к статье 91 НК РФ "Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки"

  • 14.10. Комментарий к статье 92 НК РФ "Осмотр"

  • 14.11. Комментарий к статье 93 НК РФ "Истребование документов при проведении налоговой проверки"

  • 14.12. Комментарий к статье 93.1 НК РФ "Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках"

  • 14.13. Комментарий к статье 94 НК РФ "Выемка документов и предметов"

  • 14.14. Комментарий к статье 95 НК РФ "Экспертиза"

  • 14.15. Комментарий к статье 96 НК РФ "Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля"

  • 14.16. Комментарий к статье 97 НК РФ "Участие переводчика"

  • 14.16. Комментарий к статье 98 НК РФ "Участие понятых"

  • 14.17. Комментарий к статье 99 НК РФ "Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля"

  • 14.18. Комментарий к статье 100 НК РФ "Оформление результатов налоговой проверки"

  • 14.19. Комментарий к статье 100.1 НК РФ "Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях"

  • 14.20. Комментарий к статье 101 НК РФ "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки"

  • 14.21. Комментарий к статье 101.1 НК РФ "Производство по делу о предусмотренных НК РФ нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами"

  • 14.22. Комментарий к статье 101.2 НК РФ "Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения"

  • 14.23. Комментарий к статье 101.3 НК РФ "Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения"

  • 14.24. Комментарий к статье 101.4 НК РФ "Производство по делу о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях"

  • 14.25. Комментарий к статье 102 НК РФ "Налоговая тайна"

  • 14.26. Комментарий к статье 103 НК РФ "Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля"

  • 14.27. Комментарий к статье 103.1 НК РФ "Взыскание налоговой санкции на основании решения налогового органа"

  • 14.28. Комментарий к статье 104 НК РФ "Исковое заявление о взыскании налоговой санкции"

  • 14.29. Комментарий к статье 105 НК РФ "Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций"

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

• Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

  • 15.1. Комментарий к статье 106 НК РФ "Понятие налогового правонарушения"

  • 15.2. Комментарий к статье 107 НК РФ "Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений"

  • 15.3. Комментарий к статье 108 НК РФ "Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений"

  • 15.4. Комментарий к статье 109 НК РФ "Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения"

  • 15.5. Комментарий к статье 110 НК РФ "Формы вины при совершении налогового правонарушения"

  • 15.6. Комментарий к статье 111 НК РФ "Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения"

  • 15.7. Комментарий к статье 112 НК РФ "Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения"

  • 15.8. Комментарий к статье 113 НК РФ "Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения"

  • 15.9. Комментарий к статье 114 НК РФ "Налоговые санкции"

  • 15.10. Комментарий к статье 115 НК РФ "Срок исковой давности взыскания штрафов"

• Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

  • 16.1. Комментарий к статье 116 НК РФ "Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе"

  • 16.2. Комментарий к статье 117 НК РФ "Уклонение от постановки на учет в налоговом органе"

  • 16.3. Комментарий к статье 118 НК РФ "Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке"

  • 16.4. Комментарий к статье 119 НК РФ "Непредставление налоговой декларации"

  • 16.5. Комментарий к статье 120 НК РФ "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения"

  • 16.6. Комментарий к статье 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)"

  • 16.6. Комментарий к статье 123 НК РФ "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов"

  • 16.7. Комментарий к статье 125 НК РФ "Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест"

  • 16.8. Комментарий к статье 126 НК РФ "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля"

  • 16.9. Комментарий к статье 128 НК РФ "Ответственность свидетеля"

  • 16.10. Комментарий к статье 129 НК РФ "Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода"

  • 16.11. Комментарий к статье 129.1 НК РФ "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу"

  • 16.11. Комментарий к статье 129.2 НК РФ "Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса"

• Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля

  • 17.1. Комментарий к статье 130 НК РФ "Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля"

  • 17.2. Комментарий к статье 131 НК РФ "Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, экспертам и понятым"

• Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение

  • 18.1. Комментарий к статье 132 НК РФ "Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику"

  • 18.2. Комментарий к статье 133 НК РФ "Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа"

  • 18.3. Комментарий к статье 134 НК РФ "Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента"

  • 18.4. Комментарий к статье 135 НК РФ "Неисполнение банком решения о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа "

  • 18.5. Комментарий к статье 135.1 НК РФ "Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган"

  • 18.6. Комментарий к статье 136 НК РФ "Порядок взыскания с банков штрафов и пеней"

Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

• Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

  • 19.1. Комментарий к статье 137 НК РФ "Право на обжалование"

  • 19.2. Комментарий к статье 138 НК РФ "Порядок обжалования"

  • 19.3. Комментарий к статье 139 НК РФ "Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу"

• Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней

  • 20.1. Комментарий к статье 140 НК РФ "Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом"

  • 20.2. Комментарий к статье 141 НК РФ "Последствия подачи жалобы"

  • 20.3. Комментарий к статье 142 НК РФ "Рассмотрение жалоб, поданных в суд"