Вопрос:

100% уставного капитала российской организации владеет компания-резидент Республики Кипр. В феврале российской организацией получен заем от учредителя. Задолженность по займу признается контролируемой задолженностью, к которой применяется расчет предельной величины процентов согласно п.2 ст.269 НК. В связи с изменением коэффициента капитализации в течение года у организации возникают вопросы о порядке принятия в состав расходов для целей налогообложения начисленных процентов.

Просим вас ответить на вопросы на основании приведенного примера:

По итогам I квартала:

- величина процентов, начисленных по займу за 1 квартал, составляет 60000 рублей;

- предельная величина процентов для расчета налога на прибыль - 40000 рублей.