Вопрос:

Организация (ООО) в 2002 году применяла обычную систему налогообложения. Для целей обложения НДС налоговая база определялась "по оплате". С 1 января 2003 года ООО перешло на УСНО.

В 2002 году ООО выполняло строительные работы по раздельным двусторонним договорам на выполнение строительных работ, заключенным с генподрядчиком и подрядчиком (ОАО).

В 2002 году ОАО сдало объект строительства ООО, предъявив счет к оплате на сумму 1892779 руб. (в том числе НДС 315463 руб.). В том же году ООО предъявило счет при сдаче указанного объекта генподрядчику на сумму 2522753 руб. (в том числе НДС 420458 руб.).

В свою очередь, генподрядчик произвел оплату счета ООО частями: в 2002 году - 1400000 руб. (в том числе НДС 233333 руб.), в 2003 году - 1122753 руб. (в том числе НДС 187125 руб.).

ООО производило оплату ОАО строго пропорционально оплате, поступающей от генподрядчика, в день поступления средств. Таким образом, ООО оплатило работу ОАО частями: в 2002 году - 917779 руб. (в том числе НДС 152963 руб.) и в 2003 году - 975000 руб. (в том числе НДС 162500 руб.). В 2003 году ООО поставило НДС к возмещению в размере 162500 руб.