Комментарий к разделу I. Общие положения

• Комментарий к главе 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

  • Комментарий к статье 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах

  • Комментарий к статье 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

  • Комментарий к статье 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

  • Комментарий к статье 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и ...

  • Комментарий к статье 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

  • Комментарий к статье 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу

  • Комментарий к статье 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

  • Комментарий к статье 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения

  • Комментарий к статье 8. Понятие налога и сбора

  • Комментарий к статье 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

  • Комментарий к статье 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

  • Комментарий к статье 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

  • Комментарий к статье 11.1. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья

  • Комментарий к статье 11.2. Личный кабинет налогоплательщика

• Комментарий к главе 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации

  • Комментарий к статье 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению ...

  • Комментарий к статье 13. Федеральные налоги и сборы

  • Комментарий к статье 14. Региональные налоги

  • Комментарий к статье 15. Местные налоги

  • Комментарий к статье 16. Информация о налогах

  • Комментарий к статье 17. Общие условия установления налогов и сборов

  • Комментарий к статье 18. Специальные налоговые режимы

Комментарий к разделу II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

• Комментарий к главе 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты

  • Комментарий к статье 19. Налогоплательщики и плательщики сборов

  • Комментарий к статье 20. Взаимозависимые лица

  • Комментарий к статье 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

  • Комментарий к статье 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)

  • Комментарий к статье 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

  • Комментарий к статье 24. Налоговые агенты

  • Комментарий к статье 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества

• Комментарий к главе 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков

  • Комментарий к статье 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков

  • Комментарий к статье 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков

  • Комментарий к статье 25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков

  • Комментарий к статье 25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия

  • Комментарий к статье 25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков

  • Комментарий к статье 25.6. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков

• Комментарий к главе 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

  • Комментарий к статье 25.7. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

• Комментарий к главе 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов

  • Комментарий к статье 25.8. Общие положения о региональных инвестиционных проектах

  • Комментарий к статье 25.9. Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов

  • Комментарий к статье 25.10. Реестр участников региональных инвестиционных проектов

  • Комментарий к статье 25.11. Порядок включения организации в реестр

  • Комментарий к статье 25.12. Внесение изменений в сведения, содержащиеся в реестре, и прекращение статуса участника регионального инвестиционного проекта

• Комментарий к главе 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

  • Комментарий к статье 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

  • Комментарий к статье 25.13-1. Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании

  • Комментарий к статье 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами

  • Комментарий к статье 25.15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении

• Комментарий к главе 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

  • Комментарий к статье 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

  • Комментарий к статье 27. Законный представитель налогоплательщика

  • Комментарий к статье 28. Действия (бездействие) законных представителей организации

  • Комментарий к статье 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика

Комментарий к разделу III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц

• Комментарий к главе 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц

  • Комментарий к статье 30. Налоговые органы в Российской Федерации

  • Комментарий к статье 31. Права налоговых органов

  • Комментарий к статье 32. Обязанности налоговых органов

  • Комментарий к статье 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов

  • Комментарий к статье 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов

  • Комментарий к статье 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов

  • Комментарий к статье 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

• Комментарий к главе 6. Органы внутренних дел. Следственные органы

  • Комментарий к статье 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов

  • Комментарий к статье 37. Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц

Комментарий к разделу IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

• Комментарий к главе 7. Объекты налогообложения

  • Комментарий к статье 38. Объект налогообложения

  • Комментарий к статье 39. Реализация товаров, работ или услуг

  • Комментарий к статье 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

  • Комментарий к статье 41. Принципы определения доходов

  • Комментарий к статье 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации

  • Комментарий к статье 43. Дивиденды и проценты

• Комментарий к главе 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

  • Комментарий к статье 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора

  • Комментарий к статье 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора

  • Комментарий к статье 46. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального ...

  • Комментарий к статье 47. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя

  • Комментарий к статье 48. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

  • Комментарий к статье 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации

  • Комментарий к статье 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица

  • Комментарий к статье 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица

  • Комментарий к статье 52. Порядок исчисления налога

  • Комментарий к статье 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов

  • Комментарий к статье 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

  • Комментарий к статье 55. Налоговый период

  • Комментарий к статье 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

  • Комментарий к статье 57. Сроки уплаты налогов и сборов

  • Комментарий к статье 58. Порядок уплаты налогов и сборов

  • Комментарий к статье 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

  • Комментарий к статье 60. Порядок уплаты налогов и сборов

• Комментарий к главе 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа

  • Комментарий к статье 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа

  • Комментарий к статье 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора

  • Комментарий к статье 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов

  • Комментарий к статье 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора

  • Комментарий к статье 66. Инвестиционный налоговый кредит

  • Комментарий к статье 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

  • Комментарий к статье 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита

• Комментарий к главе 10. Требование об уплате налогов и сборов

  • Комментарий к статье 69. Требование об уплате налога и сбора

  • Комментарий к статье 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора

  • Комментарий к статье 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора

• Комментарий к главе 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

  • Комментарий к статье 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

  • Комментарий к статье 73. Залог имущества

  • Комментарий к статье 74. Поручительство

  • Комментарий к статье 74.1. Банковская гарантия

  • Комментарий к статье 75. Пеня

  • Комментарий к статье 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей

  • Комментарий к статье 77. Арест имущества

• Комментарий к главе 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

  • Комментарий к статье 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

  • Комментарий к статье 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа

Комментарий к разделу V. Налоговая декларация и налоговый контроль

• Комментарий к главе 13. Налоговая декларация

  • Комментарий к статье 80. Налоговая декларация

  • Комментарий к статье 81. Внесение изменений в налоговую декларацию

• Комментарий к главе 14. Налоговый контроль

  • Комментарий к статье 82. Общие положения о налоговом контроле

  • Комментарий к статье 83. Учет организаций и физических лиц

  • Комментарий к статье 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика

  • Комментарий к статье 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц

  • Комментарий к статье 85.1. Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков

  • Комментарий к статье 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков

  • Комментарий к статье 87. Налоговые проверки

  • Комментарий к статье 88. Камеральная налоговая проверка

  • Комментарий к статье 89. Выездная налоговая проверка

  • Комментарий к статье 89.1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков

  • Комментарий к статье 89.2. Особенности проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта

  • Комментарий к статье 90. Участие свидетеля

  • Комментарий к статье 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки

  • Комментарий к статье 92. Осмотр

  • Комментарий к статье 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки

  • Комментарий к статье 93.1 Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках

  • Комментарий к статье 94. Выемка документов и предметов

  • Комментарий к статье 95. Экспертиза

  • Комментарий к статье 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля

  • Комментарий к статье 97. Участие переводчика

  • Комментарий к статье 98. Участие понятых

  • Комментарий к статье 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля

  • Комментарий к статье 100. Оформление результатов налоговой проверки

  • Комментарий к статье 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях

  • Комментарий к статье 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки

  • Комментарий к статье 101.2. Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при ...

  • Комментарий к статье 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

  • Комментарий к статье 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях

  • Комментарий к статье 102. Налоговая тайна

  • Комментарий к статье 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля

  • Комментарий к статье 104. Заявление о взыскании налоговой санкции

  • Комментарий к статье 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций

Комментарий к разделу V.1. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании

• Комментарий к главе 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации

  • Комментарий к статье 105.1. Взаимозависимые лица

  • Комментарий к статье 105.2. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации

• Комментарий к главе 14.2. Общие положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

  • Комментарий к статье 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

  • Комментарий к статье 105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен

  • Комментарий к статье 105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ

  • Комментарий к статье 105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

• Комментарий к главе 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

  • Комментарий к статье 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

  • Комментарий к статье 105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности

  • Комментарий к статье 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен

  • Комментарий к статье 105.10. Метод цены последующей реализации

  • Комментарий к статье 105.11. Затратный метод

  • Комментарий к статье 105.12. Метод сопоставимой рентабельности

  • Комментарий к статье 105.13. Метод распределения прибыли

• Комментарий к главе 14.4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках

  • Комментарий к статье 105.14. Контролируемые сделки

  • Комментарий к статье 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля

  • Комментарий к статье 105.16. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля

• Комментарий к главе 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

  • Комментарий к статье 105.17. Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

  • Комментарий к статье 105.18. Симметричные корректировки

• Комментарий к главе 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения

  • Комментарий к статье 105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения

  • Комментарий к статье 105.20. Стороны соглашения о ценообразовании

  • Комментарий к статье 105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании

  • Комментарий к статье 105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании

  • Комментарий к статье 105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании

  • Комментарий к статье 105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании

  • Комментарий к статье 105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании

Комментарий к разделу V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга

• Комментарий к главе 14.7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия

  • Комментарий к статье 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге

  • Комментарий к статье 105.27. Порядок представления заявления о проведении налогового мониторинга, принятия решения о проведении (об отказе в проведении) налогового мониторинга

  • Комментарий к статье 105.28. Порядок досрочного прекращения налогового мониторинга

Комментарий к разделу VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

• Комментарий к главе 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

  • Комментарий к статье 106. Понятие налогового правонарушения

  • Комментарий к статье 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений

  • Комментарий к статье 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

  • Комментарий к статье 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

  • Комментарий к статье 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения

  • Комментарий к статье 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

  • Комментарий к статье 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

  • Комментарий к статье 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

  • Комментарий к статье 114. Налоговые санкции

  • Комментарий к статье 115. Срок давности взыскания штрафов

• Комментарий к главе 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

  • Комментарий к статье 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

  • Комментарий к статье 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

  • Комментарий к статье 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

  • Комментарий к статье 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

  • Комментарий к статье 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

  • Комментарий к статье 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

  • Комментарий к статье 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ...

  • Комментарий к статье 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

  • Комментарий к статье 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

  • Комментарий к статье 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

  • Комментарий к статье 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения

  • Комментарий к статье 128. Ответственность свидетеля

  • Комментарий к статье 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

  • Комментарий к статье 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

  • Комментарий к статье 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

  • Комментарий к статье 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями ...

  • Комментарий к статье 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках

  • Комментарий к статье 129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании

  • Комментарий к статье 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных ...

• Комментарий к главе 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля

  • Комментарий к статье 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым

• Комментарий к главе 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение

  • Комментарий к статье 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику

  • Комментарий к статье 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа

  • Комментарий к статье 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, счету инвестиционного товарищества

  • Комментарий к статье 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа

  • Комментарий к статье 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган

  • Комментарий к статье 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами

  • Комментарий к статье 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней

Комментарий к разделу VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

• Комментарий к главе 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

  • Комментарий к статье 137. Право на обжалование

  • Комментарий к статье 138. Порядок обжалования

  • Комментарий к статье 139. Порядок и сроки подачи жалобы

  • Комментарий к статье 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы

  • Комментарий к статье 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)

  • Комментарий к статье 139.3. Оставление жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения

• Комментарий к главе 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней

  • Комментарий к статье 140. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)

  • Комментарий к статье 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд