Приложение. Методические рекомендации "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

• Глава 1. Общие положения

• Глава 2. Структура и содержание форм и примечаний в составе финансовой отчетности

• Глава 3. Составление финансовой отчетности

• Глава 4. Аудит финансовой отчетности

• Приложение 1. Иллюстративная финансовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО

  • Финансовая отчетность

    • Отчет о финансовом положении за 31 декабря 20YY года

    • Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

    • Отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

    • Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

    • Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

      • 1. Основная деятельность кредитной организации

      • 2. Экономическая среда, в которой кредитная организация осуществляет свою деятельность

      • 3. Основы составления отчетности

      • 4. Принципы учетной политики

        • 4.1. Ключевые методы оценки

        • 4.2. Первоначальное признание финансовых инструментов

        • 4.3. Обесценение финансовых активов

        • 4.4. Прекращение признания финансовых инструментов

        • 4.5. Денежные средства и их эквиваленты

        • 4.6. Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках)

        • 4.7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

        • 4.8. Сделки продажи (покупки) ценных бумаг с обязательством обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг

        • 4.9. Средства в других банках

        • 4.10. Кредиты и дебиторская задолженность

        • 4.11. Векселя приобретенные

        • 4.12. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

        • 4.13. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

        • 4.14. Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (организации)

        • 4.15. Основные средства

        • 4.16. Инвестиционное имущество

        • 4.17. Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи"

        • 4.18. Амортизация

        • 4.19. Нематериальные активы

        • 4.20. Операционная аренда

        • 4.21. Финансовая аренда

        • 4.22. Заемные средства

        • 4.23. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

        • 4.24. Выпущенные долговые ценные бумаги

        • 4.25. Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность

        • 4.26. Доли участников кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью

        • 4.27. Обязательства кредитного характера

        • 4.28. Уставный капитал и эмиссионный доход

        • 4.29. Привилегированные акции

        • 4.30. Собственные акции, выкупленные у акционеров

        • 4.31. Дивиденды

        • 4.32. Отражение доходов и расходов

        • 4.33. Налог на прибыль

        • 4.34. Переоценка иностранной валюты

        • 4.35. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования

        • 4.36. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении

        • 4.37. Взаимозачеты

        • 4.38. Учет влияния инфляции

        • 4.39. Резервы - оценочные обязательства и условные обязательства

        • 4.40. Вознаграждения работникам и связанные с ними отчисления

        • 4.41. Отчетные сегменты

        • 4.42. Операции со связанными сторонами

        • 4.43. Изменения в учетной политике и представлении финансовой отчетности

      • 5. Денежные средства и их эквиваленты

      • 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 7. Средства в других банках

      • 8. Кредиты и дебиторская задолженность

      • 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

      • 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

      • 11. Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (организации)

      • 12. Инвестиционное имущество

      • 13. Основные средства и нематериальные активы

      • 14. Прочие активы

      • 15. Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи", и прекращенная деятельность

      • 16. Средства других банков

      • 17. Средства клиентов

      • 18. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 19. Выпущенные долговые ценные бумаги

      • 20. Прочие заемные средства

      • 21. Прочие обязательства

      • 22. Обязательства по пенсионному обеспечению работников

      • 23. Уставный капитал и эмиссионный доход

      • 24. Прочий совокупный доход

      • 25. Процентные доходы и расходы

      • 26. Комиссионные доходы и расходы

      • 27. Прочие операционные доходы

      • 28. Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 29. Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

      • 30. Административные и прочие операционные расходы

      • 31. Налог на прибыль

      • 32. Прибыль (Убыток) на акцию

      • 33. Дивиденды

      • 34. Сегментный анализ

      • 35. Управление рисками

      • 36. Управление капиталом

      • 37. Условные обязательства

      • 38. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования

      • 39. Справедливая стоимость финансовых инструментов

      • 40. Передача финансовых активов

      • 41. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств

      • 42. Операции со связанными сторонами

      • 43. События после окончания отчетного периода

      • 44. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства

• Приложение 2. Примерная группировка статей отчета о финансовом положении, составленного на базе российской бухгалтерской (финансовой) отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО

  • Примерная группировка статей отчета о прибылях и убытках, составленного на базе российской бухгалтерской (финансовой) отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО(

  • Примерная группировка статей отчета о совокупном доходе

• Приложение 3. Примерный перечень возможных корректировок кредитной организации для составления отчета о финансовом положении и отчета о прибылях и убытках методом трансформации

• Приложение 4. Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств

  • Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств

  • Порядок расчета корректировок, используемых в разработочной таблице для составления отчета о движении денежных средств

  • Вспомогательные таблицы

  • Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках за отчетный период

  • Изменение обесценения финансовых активов за отчетный период

  • Изменение резервов - оценочных обязательств за отчетный период

  • Изменение стоимости финансовых активов за отчетный период

  • Выбытие финансовых активов в течение отчетного периода

  • Изменение балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов (ОС и НМА) за отчетный период

  • Выбытие основных средств и нематериальных активов за отчетный период

  • Основные корректировки

  • Прочие корректировки