Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 15 июля 2013 года N АС-4-2/12583


О повышении эффективности валютного и налогового контроля

Федеральная налоговая служба, проанализировав информацию об осуществлении налоговыми органами контроля за представлением резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, поручает повысить эффективность и полноту проведения контрольных мероприятий при осуществлении валютного и налогового контроля.

В 2012 году налоговыми органами проведено более 23 тысяч проверок соблюдения валютного законодательства, по итогам которых составлено около 6 тысяч протоколов об административных правонарушениях.

Анализ структуры выявленных налоговыми органами в 2012 году нарушений валютного законодательства показал, что основной объем выявляемых нарушений - это более 80%, связан с нарушениями частей 6, 6_1, 6_2 и 6_3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП). При этом основная доля нарушений приходится на часть 6 статьи 15.25 КоАП - это порядка 50%, а основным нарушением, выявленным по данной части (40%, или около 2200 протоколов)) является нарушение порядка и сроков представления резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - Отчет).