Международный стандарт заданий, обеспечивающих уверенность 3402 "Заключение аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, о средствах контроля обслуживающей организации"

• Введение

  • Сфера применения настоящего стандарта

  • Дата вступления в силу

• Цели

• Определения

• Требования

  • МСЗОУ 3000 (пересмотренный)

  • Этические требования

  • Руководство и лица, отвечающие за корпоративное управление

  • Принятие и продолжение отношений с клиентами и принятие и выполнение конкретных заданий

  • Определение пригодности критериев

  • Существенность

  • Получение понимания обслуживающей организацией ее системы

  • Получение доказательств в отношении описания

  • Получение доказательств в отношении структуры средств контроля

  • Получение доказательств в отношении операционной эффективности средств контроля

  • Работа службы внутреннего аудита

  • Письменные заявления

  • Прочая информация

  • События после отчетной даты

  • Документация

  • Подготовка заключения, обеспечивающего уверенность, аудитором обслуживающей организации

  • Прочие обязанности по информированию

• Руководство по применению и прочие пояснительные материалы

  • Сфера применения настоящего стандарта (см. пункты 1, 3)

  • Определения (см. пункты 9(d), 9(g))

  • Этические требования (см. пункт 11)

  • Руководство и лица, отвечающие за корпоративное управление (см. пункт 12)

  • Принятие и продолжение отношений с клиентами и принятие и выполнение конкретных заданий

  • Оценка пригодности критериев (см. пункты 15-18)

  • Существенность (см. пункты 19, 54)

  • Получение понимания обслуживающей организацией ее системы (см. пункт 20)

  • Получение доказательств в отношении описания (см. пункты 21-22)

  • Получение доказательств в отношении структуры средств контроля (см. пункты 23, 28(b))

  • Получение доказательств в отношении операционной эффективности средств контроля

  • Работа службы внутреннего аудита

  • Письменные заявления (см. пункты 38, 40)

  • Прочая информация (см. пункт 42)

  • Документация (см. пункт 51)

  • Подготовка заключения, обеспечивающего уверенность, аудитором обслуживающей организации

  • Прочие обязанности по информированию (см. пункт 56)

• Приложение 1. Примеры подтверждений обслуживающей организации

  • Пример 1. Подтверждение обслуживающей организации второго типа

  • Пример 2. Подтверждение обслуживающей организации первого типа

• Приложение 2. Примеры заключений аудитора обслуживающей организации, обеспечивающих уверенность

  • Пример 1. Заключение аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, второго типа

    • Заключение независимого аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, в отношении описания, структуры и операционной эффективности средств контроля

  • Пример 2. Заключение аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, первого типа

    • Заключение независимого аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, об описании и структуры средств контроля

• Приложение 3. Примеры модифицированных заключений аудитора обслуживающей организации, обеспечивающих уверенность

  • Пример 1. Мнение с оговоркой: описание обслуживающей организацией ее системы не представлено достоверно во всех существенных аспектах

  • Пример 2. Мнение с оговоркой: средства контроля не организованы надлежащим образом для обеспечения разумной уверенности в том, что цели внутреннего контроля, заявленные в описании обслуживающей организацией ее системы, будут достигнуты при ...

  • Пример 3. Мнение с оговоркой: средства контроля не функционировали эффективно в течение указанного периода (только для заключений второго типа)

  • Пример 4. Мнение с оговоркой: аудитор обслуживающей организации не может получить достаточные надлежащие доказательства