Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов

• I. Налоговая нагрузка и налоговые условия ведения предпринимательской деятельности в российской экономике и зарубежных странах

  • 1. Налоговая нагрузка

    • Таблица 1. Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации в 2008-2014 годах (% к ВВП)

    • Таблица 2. Доходы бюджета расширенного правительства от налогообложения добычи нефти и экспорта нефти и нефтепродуктов в 2008-2014 годах (% к ВВП)

    • Таблица 3. Налоговая нагрузка на нефтегазовый сектор и влияние на доходы бюджетов расширенного правительства в 2008-2014 годах (% к ВВП)

    • Таблица 4. Ставки акцизов на алкогольную продукцию с 2008 по 2017 годы

    • Таблица 5. Ставки акцизов на табачную продукцию с 2008 по 2017 годы

    • Таблица 6. Налоговая нагрузка на экономику в странах ОЭСР

    • Таблица 7. Налоговая нагрузка на экономику в странах ОЭСР по видам налоговых доходов в 2013 году

    • Таблица 8. Налоговая нагрузка на экономику в странах БРИКС и Евразийского экономического союза (% налоговых доходов к ВВП)

  • 2. Налоговые условия ведения предпринимательской деятельности в России

    • Таблица 9. Динамика рейтинга "Ведение бизнеса" в России в 2007-2013 годах

    • Таблица 10. Значение индикатора "Налогообложение" рейтинга "Ведение бизнеса" за 2012-2013 годы

    • Таблица 11. Значение индикатора "Регистрация предприятий" рейтинга "Ведение бизнеса" за 2012-2013 годы

• II. Анализ принятых решений в области налоговой политики и их последствий. Налоговые расходы бюджетной системы

  • 1. Итоги функционирования консолидированных групп налогоплательщиков в 2012-2014 годах

    • Таблица 12. Изменение поступлений налога на прибыль организаций по итогам 2014 года в связи с созданием КГН в общей сумме поступлений налога на прибыль организаций по субъектам Российской Федерации

    • Таблица 13. Динамика изменений поступлений налога на прибыль организаций в связи с созданием КГН в общей сумме поступлений налога на прибыль организаций по субъектам Российской Федерации в 2012-2014 годах

  • 2. Налоговый маневр в нефтяном секторе

  • 3. Освобождение от налога на имущество организаций движимого имущества

  • 4. Налоговые расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

    • Таблица 14. Налоговые расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2011-2013 годах по видам налогов, млрд.руб.

• III. Основные меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2016 году и плановом периоде 2017 и 2018 годов

  • 1. Исполнение Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации по реализации мер, направленных на легализацию капиталов и активов, в том числе их возврат в Российскую Федерацию

  • 2. Антикризисные меры Правительства Российской Федерации и Государственной Думы

    • 2.1. Льготы по налогу на прибыль организаций для новых производств ("гринфилды" и специальные инвестиционные контракты)

    • 2.2. Увеличение первоначальной стоимости амортизируемого имущества для целей налогообложения

    • 2.3. Меры по налоговому стимулированию развития малого предпринимательства через специальные налоговые режимы

    • 2.4. Патент для самозанятых физических лиц, не имеющих наемных работников

    • 2.5. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций

    • 2.6. Учет процентных платежей в целях налогообложения

    • 2.7. Применение НДС к авансовым платежам

    • 2.8. Порядок освобождения от акцизов при экспорте подакцизных товаров

    • 2.9. Контроль за трансфертным ценообразованием по внутрироссийским сделкам

    • 2.10. Упрощение порядка возмещения НДС при экспорте

  • 3. Налогообложение доходов физических лиц

  • 4. Совершенствование порядка налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС)

  • 5. Акцизное налогообложение

    • 5.1. Индексация ставок акцизов

    • 5.2. Порядок исчисления и уплаты акцизов

  • 6. Налогообложение природных ресурсов

  • 7. Совершенствование налогового администрирования

    • 7.1. Институт предварительного налогового контроля

    • 7.2. Оптимизация перечня информации, не относящейся к налоговой тайне

  • 8. Совершенствование института консолидированной группы налогоплательщиков

  • 9. Глобальные вызовы и ответ на них - борьба с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения

    • 9.1. Обеспечение возможности автоматического обмена информацией по финансовым операциям для налоговых целей с иностранными юрисдикциями

    • 9.2. Изменение порядка налогообложения корпоративного заимствования (процентных расходов)

    • 9.3. Совершенствование правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний

    • 9.4. Совершенствование правил налогообложения при трансфертном ценообразовании

  • 10. Меры по противодействию злоупотреблению нормами законодательства о налогах и сборах в целях минимизации налогов

  • 11. Налоговые аспекты улучшения инвестиционного климата в Российской Федерации

  • 12. Оценка эффективности налоговых льгот и иных стимулирующих механизмов. Подходы к установлению налоговых льгот. Отмена федеральных льгот по региональным и местным налогам

  • 13. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование

  • 14. Обязательные платежи неналогового характера и фискальная нагрузка на бизнес

• Приложение 1. Основные итоги реализации налоговой политики

• 1. Борьба с уклонением от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций

• 2. Стимулирование инвестиций

  • 2.1. Территории опережающего социально-экономического развития

  • 2.2. Налоговые каникулы для малого бизнеса

• 3. Налогообложение недвижимого имущества физических лиц

• 4. Имущественные налоги

  • 4.1. Налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы

  • 4.2. Установление единого срока уплаты имущественных налогов физическими лицами

• 5. Налогообложение доходов физических лиц

  • 5.1. Изменение механизма освобождения от налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи жилых помещений

  • 5.2. Уточнение порядка налогообложения сумм пенсионных выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

  • 5.3. Расширение перечня доходов, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 13 процентов

  • 5.4. Уточнение порядка налогообложения доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента

• 6. Акцизное налогообложение

• 7. Налогообложение природных ресурсов

  • 7.1. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), взимаемый при добыче углеводородного сырья

  • 7.2. Водный налог

• 8. Налогообложение прибыли организаций

  • 8.1. Налогообложение социальных услуг

  • 8.2. Новый порядок учета средств в виде субсидий

• 9. Налоговые аспекты улучшения инвестиционного климата в Российской Федерации

  • 9.1. Дорожная карта "Совершенствование налогового администрирования"

  • 9.2. Дорожная карта "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта"

  • 9.3. Иные меры совершенствования налогового администрирования

• 10. Прочие налоговые новации

  • 10.1. Налогообложение дивидендов

  • 10.2. Индексация государственной пошлины

  • 10.3. Налогообложение на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя

  • 10.4. Обеспечение устойчивости бюджетов бюджетной системы и подходы к установлению налоговых льгот

• Приложение 2. Налоговая нагрузка на экономику в странах ОЭСР по видам налоговых доходов в 2007-2013 годах

• Приложение 3. Налоговые расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2010-2013 годах по видам налогов