Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых ...

• Глава 1. Общие положения

• Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

• Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

• Глава 4. Составление бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации

• Глава 5. Составление отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации

• Глава 6. Составление отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации

• Глава 7. Составление отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации

• Глава 8. Подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность

• Глава 9. Заключительные положения

Приложение 5. Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации

• Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

  • Таблица 1.1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

• Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

  • Таблица 2.1. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

• Примечание 3. Основы составления отчетности

  • Таблица 3.1. Основы составления отчетности

• Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

  • Таблица 4.1. Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

• Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

  • Таблица 5.1. Денежные средства и их эквиваленты

    • Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

  • Таблица 5.2. Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных потоках, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе

    • Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

  • Таблица 5.3. Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках

    • Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

• Примечание 6. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

  • Таблица 6.1. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

    • Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

  • Таблица 6.2. Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

    • Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

• Примечание 7. Займы выданные и прочие размещенные средства

  • Таблица 7.1. Займы выданные и прочие размещенные средства

    • Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

• Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

  • Таблица 8.1. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

    • Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

  • Таблица 8.2. Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

    • Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

  • Таблица 8.3. Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания

    • Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

  • Таблица 8.4. Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

    • Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

  • Таблица 8.5. Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданные без прекращения признания

    • Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

• Примечание 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

  • Таблица 9.1. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

    • Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

  • Таблица 9.2. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания

    • Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

• Примечание 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

  • Таблица 10.1. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

    • Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

  • Таблица 10.2. Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания

    • Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

• Примечание 11. Инвестиции в ассоциированные предприятия

  • Таблица 11.1. Инвестиции в ассоциированные предприятия

    • Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

• Примечание 12. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

  • Таблица 12.1. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

    • Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

• Примечание 13. Инвестиции в дочерние предприятия

  • Таблица 13.1. Инвестиции в дочерние предприятия

    • Порядок заполнения таблицы 13.1 и пояснений к ней

• Примечание 14. Дебиторская задолженность

  • Таблица 14.1. Дебиторская задолженность

    • Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней

  • Таблица 14.2. Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость

    • Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней

• Примечание 15. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

  • Таблица 15.1. Основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи

    • Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней

  • Таблица 15.2. Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи

    • Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней

  • Таблица 15.3. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность и отражаемые в отчете о финансовых результатах

    • Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней

  • Таблица 15.4. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, отраженные в отчете о потоках денежных средств

    • Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

• Примечание 16. Инвестиционное имущество

  • Таблица 16.1. Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости

    • Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

  • Таблица 16.2. Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам

    • Порядок составления таблицы 16.2

  • Таблица 16.3. Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах

    • Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней

  • Таблица 16.4. Сверка полученных данных по оценке инвестиционного имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества

    • Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней

  • Таблица 16.5. Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендодателя

    • Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней

• Примечание 17. Нематериальные активы

  • Таблица 17.1. Нематериальные активы

    • Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

• Примечание 18. Основные средства

  • Таблица 18.1. Основные средства

    • Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

  • Таблица 18.2. Сверка балансовой стоимости основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью этих основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом ...

    • Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней

• Примечание 19. Прочие активы

  • Таблица 19.1. Прочие активы

    • Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

• Примечание 20. Резервы под обесценение

  • Таблица 20.1. Анализ изменений резерва под обесценение средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах

  • Таблица 20.2. Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

  • Таблица 20.3. Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

  • Таблица 20.4. Анализ изменения резерва под обесценение займов выданных и прочих размещенных средств

  • Таблица 20.5. Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности

  • Таблица 20.6. Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

    • Порядок составления таблиц 20.1-20.6 и пояснений к ним

• Примечание 21. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

  • Таблица 21.1. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

    • Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

• Примечание 22. Средства клиентов

  • Таблица 22.1. Средства клиентов

    • Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

• Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства

  • Таблица 23.1. Займы и прочие привлеченные средства

    • Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

  • Таблица 23.2. Информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде

    • Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней

  • Таблица 23.3. Анализ процентных ставок и сроков погашения

    • Порядок составления таблицы 23.3 и пояснений к ней

• Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги

  • Таблица 24.1. Выпущенные долговые ценные бумаги

    • Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

  • Таблица 24.2. Анализ процентных ставок и сроков погашения

    • Порядок составления таблицы 24.2 и пояснения к ней

• Примечание 25. Кредиторская задолженность

  • Таблица 25.1. Кредиторская задолженность

    • Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

• Примечание 26. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

  • Таблица 26.1. Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

    • Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

  • Таблица 26.2. Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами

    • Порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней

  • Таблица 26.3. Изменение приведенной стоимости обязательств пенсионного плана

    • Порядок составления таблицы 26.3 и пояснений к ней

  • Таблица 26.4. Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана

    • Порядок составления таблицы 26.4 и пояснений к ней

  • Таблица 26.5. Распределение активов пенсионного плана

    • Порядок составления таблицы 26.5 и пояснений к ней

  • Таблица 26.6. Актуарные предположения, использованные в расчетах

    • Порядок составления таблицы 26.6 и пояснений к ней

  • Таблица 26.7. Анализ чувствительности

    • Порядок составления таблицы 26.7 и пояснений к ней

  • Таблица 26.8. Расходы по пенсионному плану

    • Порядок составления таблицы 26.8 и пояснений к ней

  • Таблица 26.9. Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионного плана с установленными выплатами

    • Порядок составления таблицы 26.9 и пояснений к ней

  • Таблица 26.10. Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям

    • Порядок составления таблицы 26.10 и пояснений к ней

• Примечание 27. Резервы - оценочные обязательства

  • Таблица 27.1. Анализ изменений резервов - оценочных обязательств

    • Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

• Примечание 28. Прочие обязательства

  • Таблица 28.1. Прочие обязательства

    • Порядок составления таблицы 28.1

• Примечание 29. Капитал

  • Таблица 29.1. Капитал

    • Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

• Примечание 30. Управление капиталом

  • Порядок составления примечания 30

• Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

  • Таблица 31.1. Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

    • Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

• Примечание 32. Процентные доходы

  • Таблица 32.1. Процентные доходы

    • Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

• Примечание 33. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

  • Таблица 33.1. Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

    • Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней

• Примечание 34. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

  • Таблица 34.1. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

    • Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

• Примечание 35. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

  • Таблица 35.1. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

    • Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней

• Примечание 36. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

  • Таблица 36.1. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

    • Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

• Примечание 37. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

  • Таблица 37.1. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

    • Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней

• Примечание 38. Расходы на переонал

  • Таблица 38.1. Расходы на персонал

    • Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

• Примечание 39. Прямые операционные расходы

  • Таблица 39.1. Прямые операционные расходы

    • Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

• Примечание 40. Процентные расходы

  • Таблица 40.1. Процентные расходы

    • Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней

• Примечание 41. Общие и административные расходы

  • Таблица 41.1. Общие и административные расходы

    • Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней

• Примечание 42. Прочие операционные доходы и расходы

  • Таблица 42.1. Прочие операционные доходы

    • Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней

  • Таблица 42.2. Прочие операционные расходы

    • Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней

• Примечание 43. Налог на прибыль

  • Таблица 43.1. Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов

    • Порядок составления таблицы 43.1 и пояснения к ней

  • Таблица 43.2. Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль

    • Порядок составления таблицы 43.2 и пояснения к ней

  • Таблица 43.3. Даты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды

    • Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней

  • Таблица 43.4. Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка

    • Порядок составления таблицы 43.4 и пояснений к ней

  • Таблица 43.5. Воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода

    • Порядок составления таблицы 43.5 и пояснений к ней

• Примечание 44. Дивиденды

  • Таблица 44.1. Дивиденды

    • Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней

• Примечание 45. Прибыль (убыток) на акцию

  • Таблица 45.1. Базовая прибыль (убыток) на акцию

    • Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней

  • Таблица 45.2. Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций

    • Порядок составления таблицы 45.2 и пояснений к ней

  • Таблица 45.3. Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию

    • Порядок составления таблицы 45.3 и пояснений к ней

• Примечание 46. Сегментный анализ

  • Таблица 46.1. Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам на ________ 20__ года

    • Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней

  • Таблица 46.2. Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за _________ 20__ года

    • Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней

  • Таблица 46.3. Убыток от обесценения по отчетным сегментам

    • Порядок составления таблицы 46.3 и пояснений к ней

  • Таблица 46.4. Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

    • Порядок составления таблицы 46.4 и пояснений к ней

  • Таблица 46.5. Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

    • Порядок составления таблицы 46.5 и пояснений к ней

  • Таблица 46.6. Информация о степени зависимости от основных клиентов

    • Порядок составления таблицы 46.6 и пояснений к ней

  • Таблица 46.7. Географическая информация о доходах

    • Порядок составления таблицы 46.7 и пояснений к ней

• Примечание 47. Управление рисками

  • Таблица 47.1. Информация о кредитном качестве непросроченных и необесценных финансовых активов

    • Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней

  • Таблица 47.2. Информация о кредитном качестве по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

    • Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней

  • Таблица 47.3. Информация о кредитном качестве выданных займов и прочих размещенных средств

    • Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней

  • Таблица 47.4. Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

    • Порядок составления таблицы 47.4 и пояснений к ней

  • Таблица 47.5. Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, удерживаемым до погашения

    • Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней

  • Таблица 47.6. Информация о кредитном качестве по дебиторской задолженности

    • Порядок составления таблиц 47.6 и пояснений к ней

  • Таблица 47.7. Географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации

    • Порядок составления таблицы 47.7 и пояснений к ней

  • Таблица 47.8. Анализ обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков)

    • Порядок составления таблицы 47.8 и пояснений к ней

  • Таблица 47.9. Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения

    • Порядок составления таблицы 47.9 и пояснений к ней

  • Таблица 47.10. Краткий обзор финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации в разрезе основных валют

    • Порядок составления таблицы 47.10 и пояснений к ней

  • Таблица 47.11. Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках

    • Порядок составления таблицы 47.11 и пояснений к ней

  • Таблица 47.12. Анализ чувствительности к рыночным индексам

    • Порядок составления таблицы 47.12 и пояснений к ней

• Примечание 48. Передача финансовых активов

  • Таблица 48.1. Информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, ...

    • Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней

  • Таблица 48.2. Информация об операциях по передаче активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам

    • Порядок составления таблицы 48.2 и пояснений к ней

  • Таблица 48.3. Данные об операциях по передаче активов, в результате которых некредитная финансовая организация продолжает признание активов, в случае продолжающегося участия

    • Порядок составления таблицы 48.3 и пояснений к ней

  • Таблица 48.4. Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания

    • Порядок составления таблицы 48.4 и пояснений к ней

  • Табл Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов, или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения ...

    • Порядок составления таблицы 48.5 и пояснений к ней

  • Таблица 48.6. Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов

    • Порядок составления таблицы 48.6 и пояснений к ней

  • Таблица 48.7. Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия

    • Порядок составления таблицы 48.7 и пояснений к ней

• Примечание 49. Условные обязательства

  • Таблица 49.1. Минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора

    • Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней

  • Таблица 49.2. Активы, переданные в залог в качестве обеспечения

    • Порядок составления таблицы 49.2 и пояснений к ней

• Примечание 50. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования

  • Таблица 50.1. Условная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам

    • Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней

  • Таблица 50.2. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования

    • Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней

  • Таблица 50.3. Информация о признанных прибылях (убытках) при хеджировании справедливой стоимости

    • Порядок составления таблицы 50.3 и пояснений к ней

  • Таблица 50.4. Прогноз по срокам влияния ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков на прибыль или убыток

    • Порядок составления таблицы 50.4 и пояснений к ней

  • Таблица 50.5. Анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах

    • Порядок составления таблицы 50.5 и пояснений к ней

• Примечание 51. Справедливая стоимость финансовых инструментов

  • Таблица 51.1. Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости

    • Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней

  • Таблица 51.2. Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных

    • Порядок составления таблицы 51.2 и пояснений к ней

  • Таблица 51.3. Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на отчетную дату

    • Порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней

  • Таблица 51.4. Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов в течение отчетного периода

    • Порядок составления таблицы 51.4 и пояснений к ней

  • Таблица 51.5. Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости на отчетную дату

    • Порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней

  • Таблица 51.6. Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости

    • Порядок составления таблицы 51.6 и пояснений к ней

  • Таблица 51.7. Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости

    • Порядок составления таблицы 51.7 и пояснений к ней

• Примечание 52. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств

  • Таблица 52.1. Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения

    • Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней

• Примечание 53. Операции со связанными сторонами

  • Таблица 53.1. Остатки по операциям со связанными сторонами

    • Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней

  • Таблица 53.2. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами

    • Порядок составления таблицы 53.2 и пояснений к ней

  • Таблица 53.3. Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу

    • Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней

• Примечание 54. События после окончания отчетного периода

  • Порядок составления примечания 54

Приложение 5_1. Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации

• Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

  • Таблица 1.1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

• Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

  • Таблица 2.1. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

• Примечание 3. Основы составления отчетности

  • Таблица 3.1. Основы составления отчетности

• Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

  • Таблица 4.1. Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетнойполитики

• Примечание 5. Денежные средства

  • Таблица 5.1. Денежные средства

    • Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

  • Таблица 5.2. Компоненты денежных средств и их эквивалентов

    • Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

  • Таблица 5.3. Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках

    • Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

  • Таблица 5.4. Выверка изменений полной балансовой стоимости денежных средств

    • Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней

  • Таблица 5.5. Выверка изменений резерва под обесценение денежных средств

    • Порядок составления таблицы 5.5 и пояснений к ней

• Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

  • Таблица 6.1. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

    • Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

  • Таблица 6.2. Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

    • Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

  • Таблица 6.3. Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

    • Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней

  • Таблица 6.4. Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

    • Порядок составления таблицы 6.4 и пояснений к ней

• Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

  • Таблица 7.1. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

    • Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

• Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты

  • Таблица 8.1. Долговые инструменты

    • Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

  • Таблица 8.2. Долговые инструменты

    • Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

  • Таблица 8.3. Выверка изменений резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

    • Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

  • Таблица 8.4. Выверка изменений резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

    • Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

  • Таблица 8.5. Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

    • Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

• Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты

  • Таблица 9.1. Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

    • Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

  • Таблица 9.2. Информация о прекращении признания долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в течение отчетного периода

    • Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

  • Таблица 9.3. Выверка изменений резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

    • Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней

  • Таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

    • Порядок составления таблицы 10.1 пояснений к ней

  • Таблица 10.2. Выверка изменений полной балансовой стоимости средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах

    • Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

  • Таблица 10.3. Выверка изменений резерва под обесценение средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах

    • Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней

  • Таблица 10.4. Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

    • Порядок составления таблицы 10.4 и пояснений к ней

• Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы выданные и прочие размещенные средства

  • Таблица 11.1. Займы выданные и прочие размещенные средства

    • Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

  • Таблица 11.2. Выверка изменений полной балансовой стоимости займов выданных и прочих размещенных средств

    • Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней

  • Таблица 11.3. Выверка изменений резерва под обесценение займов выданных и прочих размещенных средств

    • Порядок составления таблицы 11.3 и пояснений к ней

• Примечание 12. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность

  • Таблица 12.1. Дебиторская задолженность

    • Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

  • Таблица 12.2. Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности

    • Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней

  • Таблица 12.3. Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности

    • Порядок составления таблицы 12.3 и пояснений к ней

  • Таблица 12.4. Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость

    • Порядок составления таблицы 12.4 и пояснений к ней

• Примечание 13. Инвестиции в ассоциированные предприятия

  • Таблица 13.1. Инвестиции в ассоциированные предприятия

    • Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

  • Таблица 13.2. Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия

    • Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней

  • Таблица 13.3. Информация о переносе долевых инструментов в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия"

    • Порядок составления таблицы 13.3 и пояснений к ней

  • Таблица 13.4. Информация о переносе долевых инструментов из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия"

    • Порядок составления таблицы 13.4 и пояснений к ней

• Примечание 14. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

  • Таблица 14.1. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

    • Порядок составления таблицы 14.1и пояснений к ней

  • Таблица 14.2. Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия

    • Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней

  • Таблица 14.3. Информация о переносе долевых инструментов в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"

    • Порядок составления таблицы 14.3 и пояснений к ней

  • Таблица 14.4. Информация о переносе долевых инструментов из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"

    • Порядок составления таблицы 14.4 и пояснений к ней

• Примечание 15. Инвестиции в дочерние предприятия

  • Таблица 15.1. Инвестиции в дочерние предприятия

    • Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней

  • Таблица 15.2. Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия

    • Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней

  • Таблица 15.3. Информация о переносе долевых инструментов в статью "Инвестиции в дочерние предприятия"

    • Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней

  • Таблица 15.4. Информация о переносе долевых инструментов из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия"

    • Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

• Примечание 16. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи

  • Таблица 16.1. Основные виды активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

    • Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

  • Таблица 16.2. Основные виды обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи

    • Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней

  • Таблица 16.3. Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность

    • Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней

  • Таблица 16.4. Чистые денежные потоки, относящиеся к прекращенной деятельности, и включенные в отчет о потоках денежных средств

    • Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней

• Примечание 17. Инвестиционное имущество

  • Таблица 17.1. Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости

    • Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

  • Таблица 17.2. Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам

    • Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней

  • Таблица 17.3. Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах

    • Порядок составления таблицы 17.3 и пояснений к ней

  • Таблица 17.4. Сверка полученных данных по оценке инвестиционного имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества

    • Порядок составления таблицы 17.4 и пояснений к ней

• Примечание 18. Нематериальные активы

  • Таблица 18.1. Нематериальные активы

    • Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

• Примечание 19. Основные средства

  • Таблица 19.1. Основные средства

    • Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

  • Таблица 19.2. Сверка балансовой стоимости основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью этих основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения ...

    • Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней

• Примечание 20. Прочие активы

  • Таблица 20.1. Прочие активы

    • Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней

  • Таблица 20.2. Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

    • Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней

• Примечание 21. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

  • Таблица 21.1. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

    • Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

• Примечание 22. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации

  • Таблица 22.1. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации

    • Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

  • Таблица 22.2. Анализ изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации

    • Порядок составления таблицы 22.2 и пояснений к ней

• Примечание 23. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства клиентов

  • Таблица 23.1. Средства клиентов

    • Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

• Примечание 24. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства

  • Таблица 24.1. Кредиты, займы и прочие привлеченные средства

    • Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

  • Таблица 24.2. Информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде

    • Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней

  • Таблица 24.3. Анализ процентных ставок и сроков погашения

    • Порядок составления таблицы 24.3 и пояснений к ней

• Примечание 25. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги

  • Таблица 25.1. Выпущенные долговые ценные бумаги

    • Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

  • Таблица 25.2. Анализ процентных ставок и сроков погашения

    • Порядок составления таблицы 25.2 и пояснений к ней

• Примечание 26. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность

  • Таблица 26.1. Кредиторская задолженность

    • Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

• Примечание 27. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

  • Таблица 27.1. Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

    • Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

  • Таблица 27.2. Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами

    • Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней

  • Таблица 27.3. Изменение приведенной стоимости обязательств пенсионного плана

    • Порядок составления таблицы 27.3 и пояснений к ней

  • Таблица 27.4. Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана

    • Порядок составления таблицы 27.4 и пояснений к ней

  • Таблица 27.5. Распределение активов пенсионного плана

    • Порядок составления таблицы 27.5 и пояснений к ней

  • Таблица 27.6. Актуарные допущения, использованные в расчетах

    • Порядок составления таблицы 27.6 и пояснений к ней

  • Таблица 27.7. Анализ чувствительности

    • Порядок составления таблицы 27.7 и пояснений к ней

  • Таблица 27.8. Расходы по пенсионному плану

    • Порядок составления таблицы 27.8 и пояснений к ней

  • Таблица 27.9. истое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионного плана с установленными выплатами

    • Порядок составления таблицы 27.9 и пояснений к ней

  • Таблица 27.10. Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям

    • Порядок составления таблицы 27.10 и пояснений к ней

• Примечание 28. Резервы - оценочные обязательства

  • Таблица 28.1. Анализ изменений резервов - оценочных обязательств

    • Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

• Примечание 29. Прочие обязательства

  • Таблица 29.1. Прочие обязательства

    • Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

• Примечание 30. Капитал

  • Таблица 30.1. Капитал

    • Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

• Примечание 31. Управление капиталом

  • Порядок составления примечания 31

• Примечание 32. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

  • Таблица 32.1. Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток...

    • Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

• Примечание 33. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

  • Таблица 33.1. Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой...

    • Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней

• Примечание 34. Процентные доходы

  • Таблица 34.1. Процентные доходы

    • Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

• Примечание 35. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

  • Таблица 35.1. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

    • Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней

• Примечание 36. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

  • Таблица 36.1. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

    • Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

• Примечание 37. Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

  • Таблица 37.1. Анализ изменений резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

    • Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней

  • Таблица 37.2. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

    • Порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней

• Примечание 38. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

  • Таблица 38.1. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

    • Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

• Примечание 39. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой

  • Таблица 39.1. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой

    • Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

• Примечание 40. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

  • Таблица 40.1. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

    • Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней

• Примечание 41. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

  • Таблица 41.1. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

    • Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней

• Примечание 42. Расходы на персонал

  • Таблица 42.1. Расходы на персонал

    • Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней

• Примечание 43. Прямые операционные расходы

  • Таблица 43.1. Прямые операционные расходы

    • Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней

• Примечание 44. Процентные расходы

  • Таблица 44.1. Процентные расходы

    • Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней

• Примечание 45. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

  • Таблица 45.1. Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению...

    • Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней

• Примечание 46. Общие и административные расходы

  • Таблица 46.1. Общие и административные расходы

    • Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней

• Примечание 47. Прочие доходы и расходы

  • Таблица 47.1. Прочие доходы

    • Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней

  • Таблица 47.2. Прочие расходы

    • Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней

• Примечание 48. Налог на прибыль

  • Таблица 48.1. Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов

    • Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней

  • Таблица 48.2. Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль

    • Порядок составления таблицы 48.2 и пояснений к ней

  • Таблица 48.3. аты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды

    • Порядок составления таблицы 48.3 и пояснений к ней

  • Таблица 48.4. Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка

    • Порядок составления таблицы 48.4 и пояснений к ней

• Примечание 49. Дивиденды

  • Таблица 49.1. Дивиденды

    • Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней

• Примечание 50. Прибыль (убыток) на акцию

  • Таблица 50.1. Базовая прибыль (убыток) на акцию

    • Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней

  • Таблица 50.2. Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций

    • Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней

  • Таблица 50.3. Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию

    • Порядок составления таблицы 50.3 и пояснений к ней

• Примечание 51. Сегментный анализ

  • Таблица 51.1. Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на ________ 20__ года

    • Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней

  • Таблица 51.2. Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за _________ 20__ года

    • Порядок составления таблицы 51.2 и пояснений к ней

  • Таблица 51.3. Убыток от обесценения по отчетным сегментам

    • Порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней

  • Таблица 51.4. Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

    • Порядок составления таблицы 51.4 и пояснений к ней

  • Таблица 51.5. Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

    • Порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней

  • Таблица 51.6. Информация о степени зависимости от основных клиентов

    • Порядок составления таблицы 51.6 и пояснений к ней

  • Таблица 51.7. Географическая информация о доходах

    • Порядок составления таблицы 51.7 и пояснений к ней

• Примечание 52. Управление рисками

  • Таблица 52.1. Информация о кредитном качестве долговых инструментов, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток...

    • Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней

  • Таблица 52.2. Информация о кредитном качестве долговых инструментов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации...

    • Порядок составления таблицы 52.2 и пояснений к ней

  • Таблица 52.3. Информация о кредитном качестве долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход...

    • Порядок составления таблицы 52.3 и пояснений к ней

  • Таблица 52.4. Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах...

    • Порядок составления таблицы 52.4 и пояснений к ней

  • Таблица 52.5. Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов выданных и прочих размещенных средств...

    • Порядок составления таблицы 52.5 и пояснений к ней

  • Таблица 52.6. Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: дебиторской задолженности...

    • Порядок составления таблицы 52.6 и пояснений к ней

  • Таблица 52.7. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток...

    • Порядок составления таблицы 52.7 и пояснений к ней

  • Таблица 52.8. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам...

    • Порядок составления таблицы 52.8 и пояснений к ней

  • Таблица 52.9. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными...

    • Порядок составления таблицы 52.9 и пояснений к ней

  • Таблица 52.10. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными...

    • Порядок составления таблицы 52.10 и пояснений к ней

  • Таблица 52.11. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными...

    • Порядок составления таблицы 52.11 и пояснений к ней

  • Таблица 52.12. Географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации на ________ 20___ года

    • Порядок составления таблицы 52.12 и пояснений к ней

  • Таблица 52.13. Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков)...

    • Порядок составления таблицы 52.13 и пояснений к ней

  • Таблица 52.14. Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения...

    • Порядок составления таблицы 52.14 и пояснений к ней

  • Таблица 52.15. Обзор финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации в разрезе основных валют на ________ 20____года

    • Порядок составления таблицы 52.15 и пояснений к ней

  • Таблица 52.16. Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках на _______ 20__ года

    • Порядок составления таблицы 52.16 и пояснений к ней

  • Таблица 52.17. Анализ чувствительности к рыночным индексам

    • Порядок составления таблицы 52.17 и пояснений к ней

• Примечание 53. Передача финансовых активов

  • Таблица 53.1. Информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств

    • Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней

  • Таблица 53.2. Информация об операциях по передаче активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам

    • Порядок составления таблицы 53.2 и пояснений к ней

  • Таблица 53.3. Данные об операциях по передаче активов, в результате которых некредитная финансовая организация продолжает признание активов, в случае продолжающегося участия

    • Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней

  • Таблица 53.4. Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания...

    • Порядок составления таблицы 53.4 и пояснений к ней

  • Таблица 53.5. Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов, или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекра

    • Порядок составления таблицы 53.5 и пояснений к ней

  • Таблица 53.6. Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов

    • Порядок составления таблицы 53.6 и пояснений к ней

  • Таблица 53.7. Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия за ___ 20__ год

    • Порядок составления таблицы 53.7 и пояснений к ней

• Примечание 54. Условные обязательства

  • Таблица 54.1. Минимальные суммы будущих арендных платежей к уплате по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора

    • Порядок составления таблицы 54.1 и пояснений к ней

  • Таблица 54.2. Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендодателя

    • Порядок составления таблицы 54.2 и пояснений к ней

  • Таблица 54.3. Соблюдение особых условий

    • Порядок составления таблицы 54.3 и пояснений к ней

• Примечание 55. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования

  • Таблица 55.1. Контрактная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам на _____ 20__ года

    • Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней

  • Таблица 55.2. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования, на _____ 20__ года

    • Порядок составления таблицы 55.2 и пояснений к ней

  • Таблица 55.3. Информация о признанных прибылях (убытках) при хеджировании справедливой стоимости

    • Порядок составления таблицы 55.3 и пояснений к ней

  • Таблица 55.4. Прогноз по срокам влияния ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков на прибыль или убыток

    • Порядок составления таблицы 55.4 и пояснений к ней

  • Таблица 55.5. Анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах

    • Порядок составления таблицы 55.5 и пояснений к ней

Примечание 56. Справедливая стоимость финансовых инструментов

• Таблица 56.1. Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости, на ________ 20__ года

  • Порядок составления таблицы 56.1 и пояснений к ней

• Таблица 56.2. Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных на _______ 20__ года

  • Порядок составления таблицы 56.2 и пояснений к ней

• Таблица 56.3. Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных на _______ 20__ года

  • Порядок составления таблицы 56.3 и пояснений к ней

• Таблица 56.4. Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов за ________ 20__ года

  • Порядок составления таблицы 56.4 и пояснений к ней

• Таблица 56.5. Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости на отчетную дату

  • Порядок составления таблицы 56.5 и пояснений к ней

• Таблица 56.6. Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости

  • Порядок составления таблицы 56.6 и пояснений к ней

• Таблица 56.7. Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость нефинансовых активов, не оцениваемых по справедливой стоимости, на ____ 20__ года

  • Порядок составления таблицы 56.7 и пояснений к ней

• Таблица 56.8. Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости

  • Порядок составления таблицы 56.8 и пояснений к ней