Приложение 1. План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

• Глава А. Балансовые счета

• Глава В. Внебалансовые счета

• Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Приложение 2. Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

• Глава А. Балансовые счета

  • Раздел 1. Капитал и целевое финансирование

  • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

    • Денежные средства

    • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

    • Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах

    • Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах

  • Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам

    • Внутрихозяйственные требования и обязательства

    • Счета для осуществления клиринга, расчеты по ценным бумагам

    • Страховые обязательства

    • Доля перестраховщиков в страховых обязательствах

    • Пенсионные обязательства

    • Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод

    • Отложенные аквизиционные доходы и расходы

  • Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты

    • Привлеченные средства

    • Прочие предоставленные средства

    • Прочие активы и пассивы

    • Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

    • Расчеты по пенсионным программам

    • Займы выданные

  • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

    • Вложения в долговые ценные бумаги

    • Вложения в долевые ценные бумаги

    • Учтенные векселя

    • Выпущенные ценные бумаги

    • Производные финансовые инструменты

  • Раздел 6. Средства и имущество

    • Участие

    • Расчеты с дебиторами и кредиторами

    • Основные средства

    • Финансовая аренда

    • Нематериальные активы

    • Запасы

    • Средства труда и предметы труда, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, назначение которых не определено

    • Выбытие и реализация

    • Авансы (предоплаты) полученные и авансы (предоплаты) уплаченные

    • Резервы - оценочные обязательства некредитного характера

    • Вспомогательные счета

    • Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

    • Инвестиционное имущество

    • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

    • Паевой фонд

  • Раздел 7. Финансовые результаты

• Глава Б. Счета доверительного управления

• Глава В. Внебалансовые счета

  • Раздел 4. Расчетные операции и документы

  • Раздел 5. Операции финансовой аренды, займы выданные, условные обязательства и условные требования

  • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс

• Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

  • Активные счета

    • Требования по производным финансовым инструментам

    • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

  • Пассивные счета

    • Обязательства по производным финансовым инструментам

    • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)