ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 7 августа 1997 года N 03/25-1-642


О подходах к определению нарушений,
выявленных при проверках кредитных организаций

Представляемые территориальными учреждениями Банка России материалы инспекционных проверок показывают, что их общее оформление нуждается в совершенствовании и, в частности, в соответствующем законодательству РФ и нормативным актам Банка России определении нарушений, выявленных при проверках кредитных организаций.

На основе анализа представленных актов проверок отраженные в них нарушения, допущенные кредитными организациями, классифицированы в привязке к структуре действующего Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях и оформлены в виде Примерного перечня нарушений (далее по тексту - Перечень). При подготовке данного Перечня сделана попытка классификации встречающихся нарушений в деятельности кредитных организаций применительно к конкретным нормам действующего законодательства РФ и нормативным актам Банка России.

Подготовленный Перечень можно рассматривать как методическую разработку для сотрудников инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России при осуществлении ими проверок кредитных организаций и оформлении соответствующих итоговых документов по результатам проверок (актов, отчетов, служебных записок и т.д.). В данный Перечень не включены действия кредитной организации, которые, формально не являясь нарушениями законодательства РФ и нормативных актов Банка России, отрицательно влияют на ее финансовую устойчивость.