ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 25 апреля 1997 года N ВЕ-6-36/320


О представлении бухгалтерского баланса паевых
инвестиционных фондов

Государственная налоговая служба Российской Федерации в связи с поступающими запросами о представлении управляющими компаниями бухгалтерских балансов паевых инвестиционных фондов сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от 26.07.95 N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации" паевые инвестиционные фонды являются имущественным комплексом без создания юридического лица.

Согласно пункту 2 Методических указаний по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде, утвержденных постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 19.02.96 N 4, по согласованию с Минфином России, ответственность за организацию бухгалтерского учета в паевом инвестиционном фонде несет руководитель управляющей компании фонда, и управляющая компания обязана вести раздельный учет по каждому паевому инвестиционному фонду. Бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда представляется управляющей компанией в установленные адреса и сроки за подписями руководителя управляющей компании и уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета конкретного паевого инвестиционного фонда, а по итогам года бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда подлежит обязательному аудиту.