Вопрос:

ООО в 2010 году оказывало услуги по организации перевозок грузов, ввозимых на территорию РФ и вывозимых с территории РФ. Налогообложение таких услуг производилось по ставке 0 процентов на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ (в действовавшей в 2010 году редакции). Согласно п.9 ст.165 НК РФ налогоплательщику предоставлено право сбора полного пакета документов, подтверждающих ставку НДС 0 процентов в течение 180 дней.

С 01.01.2011 Общество перешло на упрощенную систему налогообложения.

Воспользовавшись этим правом, Общество во 2 квартале 2011 года собрало полный пакет документов по сделкам 4 квартала 2010 года, облагаемым ставкой НДС 0 процентов. Находясь на упрощенной системе налогообложения и не являясь в данный момент налогоплательщиком по НДС, Общество 20 июля 2011 года предоставило в налоговый орган декларацию по НДС, состоящую из титульного листа, раздела 1 и раздела 4. В последнем разделе была отражена налоговая база по НДС по ставке 0 процентов 4 квартала 2010 года, когда Общество являлось плательщиком НДС, по которой во 2 квартале 2011 года был собран полный пакет документов.