Вопрос:

ЗАО (далее - Банк) заключает срочные сделки, базисным активом которых выступает иностранная валюта. Согласно принятому в Банке Порядку, отраженному в учетной Политике, условия срочных сделок фиксируются в договорах и в сопроводительных документах (тикетах). При заключении беспоставочных сделок в тикете делается пометка "NDF", если такая пометка отсутствует, то это означает, что заключена поставочная сделка.

В соответствии с Правилами бухгалтерского учета в Банках N 302-П, утвержденными Центральным банком РФ 26 марта 2007 года, нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств по базисному активу срочных сделок, как поставочных, так и беспоставочных, учитываются на внебалансовых счетах NN 96801 и 93801. Кроме того, колебания разницы, подлежащей уплате на дату завершения сделки по беспоставочным срочным сделкам, фиксируются - на счетах NN 95003 и 97103 с момента заключения сделки.