Вопрос:

В связи с возникающими вопросами по применению положений п.3 ст.171 НК РФ в части налогового периода, в котором налогоплательщик имеет право на указанные налоговые вычеты, ООО обращается с просьбой разъяснить следующее.

Иностранное лицо, не состоящее на учете в налоговом органе, оказало нашей организации услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации в августе 2010 года на сумму 354000,00 рубля (в том числе НДС 54000,00 рубля). Оказанные услуги на учет приняты, соответствующие первичные документы имеются в наличии. Оплата за оказанные услуги иностранному лицу произведена на следующих условиях: 50% предоплата в декабре 2009 года; 50% оплата в августе 2010 года. Организация при перечислении денежных средств иностранному лицу удержала и перечислила в бюджет суммы налога на добавленную стоимость: в декабре 2009 года в размере 27000,00 руб. и в августе 2010 года в размере 27000 руб. В налоговой декларации за IV квартал 2009 года в разделе 2 отражена сумма НДС, исчисления с аванса в размере 27000 руб. В налоговой декларации за III квартал 2010 года в разделе 2 отражена сумма НДС, исчисленная со стоимости оказанных услуг в размере 54000,00 руб.; зачтена сумма НДС, уплаченная с аванса в размере 27000 руб.; сумма НДС к уплате - в размере 27000,00 руб.