Отражение не учтенных в момент возникновения амортизационных расходов

  Вопрос:

В нашей организации амортизация основных средств не проводилась в течение всего периода эксплуатации. Сейчас необходимо списать их на забалансовые счета.

Как это сделать правильно с точки зрения налогового учета, чтобы у налоговой инспекции не было претензий?

  Ответ:

Не учтенные в момент возникновения амортизационные расходы могут привести к излишней уплате налога на прибыль организаций и на имущество.

Начисленный налог на имущество и суммы начисленных амортизационных отчислений учитываются при формировании налогооблагаемой базы по отдельным основаниям и указываются в декларации по налогу на прибыль в приложении N 2 к листу 02 в разных строках. Неучтенные амортизационные расходы приводят к увеличению налоговой базы, излишне начисленный налог на имущество - к уменьшению.