Вопрос:

Компания является производителем упаковочной пленки. Контракты с покупателями продукции долгосрочные и предусматривают поставку продукции по заказам отдельными партиями. Гарантийные обязательства по качеству производимой продукции действуют в течение одного года с момента отгрузки ее покупателю. Продукция может быть признана покупателем ненадлежащего качества, как в момент ее приемки (видимые дефекты), так и впоследствии, в процессе использования ее в дальнейшем производстве (скрытые дефекты) для собственных нужд покупателя. В случае выявления продукции ненадлежащего качества (как в момент приемки, так и впоследствии в течение гарантийного срока) составляется двусторонний акт, подписываемый обеими сторонами, и бракованная продукция либо возвращается нам обратно по накладной для возможного устранения дефектов или ее замены, либо утилизируется на складе покупателя (в случае невозможности/нецелесообразности ее замены) с выставления нам претензии на стоимость бракованной продукции (в некоторых случаях вместе с дополнительными издержками).

Каков порядок налогообложения данных . операций (возврат и утилизация) по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль исходя из того, что операции отгрузки и признание брака могут быть как в одном и том же, так и разных налоговых периодах? Какие первичные документы используются в том и другом случае?