Авансовый отчет  

  Вопрос:                    

К авансовому отчету за август приложены железнодорожные билеты, командировочные удостоверения, чеки на оплату ГСМ, чеки на оплату канцтоваров, покупку холодильника (на сумму 6270 руб.) за февраль и апрель текущего года. Деньги под отчет не выдавались.

Можно ли отнести затраты, вычислить и предъявить НДС, оприходовать холодильник, как основное средство в августе текущего года, не делая перерасчеты за предшествующий период?

  Ответ:    

При определении срока сдачи авансового отчета о командировочных расходах в бухгалтерию предприятия следует руководствоваться Инструкцией Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.88 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР", предусматривающей, что в течение 3 дней по возвращении из командировки работник обязан представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах. При принятии в бухгалтерию авансового отчета о израсходованных на командировку суммах позже указанного срока, необходимо потребовать у подотчетного лица письменное объяснение причины непредставления отчета своевременно (кроме того, должен быть представлен отчет о выполнении цели командировки, подтверждающий ее производственный характер), получить разрешение руководителя оплатить произведенные расходы (при этом проверить, был ли подписан руководителем приказ о направлении этого работника в командировку). Если командировка носила производственный характер, то расходы на проезд можно отнести на себестоимость, при этом нужно выделить НДС расчетным путем и предъявить к возмещению. Все это делается в том периоде, когда представлен авансовый отчет.