ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 10 апреля 2000 года N 82-Т


Об усилении контроля за своевременностью
поступления платежей в бюджеты всех уровней
и государственные внебюджетные фонды

Анализ информации о неоплаченных расчетных и других платежных документах из-за отсутствия или недостаточности средств на корреспондентских счетах кредитных организаций (форма 314) и примененных в связи с этим территориальными учреждениями Банка России к кредитным организациям мерах воздействия свидетельствует о недостатках в контроле со стороны ряда территориальных учреждений Банка России за деятельностью кредитных организаций-нарушителей платежной дисциплины.

В частности, ослаблен контроль за достоверностью отчетности о неоплаченных расчетных и других платежных документах, что подтверждается наличием расхождений остатков, числящихся на внебалансовом счете 90903 в формах 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитных организаций" и 314 "Отчет по картотекам к внебалансовым счетам N 90404 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"". Имеет место несоответствие остатков счета 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации" в балансах кредитных организаций данным о неоплаченных расчетных документах клиентов, отраженным в форме 314 (кол.4 кол.10 + кол.12).