Вопрос:

ООО (далее - Общество) является производителем детской литературы. Права на часть изданий Общества принадлежат иностранным правообладателям (не состоят на налоговом учете в Российской Федерации), в связи с чем Обществом перечисляются им лицензионные платежи (роялти) за право издания и распространения соответствующих произведений. При этом Общество в соответствии с требованиями пп.4 п.1 ст.148 НК РФ, п.1 ст.146 НК и ст.161 НК РФ исчисляет, удерживает и перечисляет в федеральный бюджет НДС по ставке 18%. Следует отметить, что величина роялти определяется исходя из объемов реализованных периодических изданий, при создании которых были использованы материалы, принадлежащие иностранным правообладателям.

Вместе с тем книги с произведениями, за право печатания и распространения которых уплачиваются роялти, также печатаются за границей РФ и ввозятся на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления (импорт). Обращаем внимание, что производитель книг (типография) не является ни правообладателем, ни аффилированным лицом по отношению к нему.