N п/п

Вопрос

Комментарий ДБУиО

1

2

3

1-1

494-П п.1.4: "В целях настоящего Положения амортизированной стоимостью долговой ценной бумаги признается сумма, в которой долговая ценная бумага оценивается при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашение основной суммы долга, полученных процентных доходов, увеличенная на начисленные процентные доходы (с учетом корректировок в соответствии с настоящим Положением), а также уменьшенная на величину обесценения, отражаемую на балансовом счете по учету резервов под обесценение."

ВОПРОС 1: Определение из п.1.4 дает понять, что при определении амортизированной стоимостью долговой ценной бумаги по методу ЭСП следует учитывать начисленный резерв. При начислении же резерва на обесценение учитываются все балансовые счета, касающиеся данной ценной бумаги, включая счет амортизации. Получается рекурсивная зависимость: амортизированная стоимость зависит от резерва, а резерв от амортизированной стоимости. Нужно либо убрать рекурсию, либо определить порядок расчета, что считать сначала резерв на обесценение или амортизированную стоимость.